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配当金・分配金・利金は、上場株式等の譲渡損失との損益通算は可能ですか?

A

可能です。

税制改正(※)により、配当金・分配金・利金と、株式や債券・投資信託の譲渡損失と損益通算が可能となりました。
なお、譲渡損失には、前年以前3年以内に生じた譲渡損失で確定申告により繰り越されたものも含まれます。この損失との損益通算は確定申告による手続きが必要です。

※上場株式の配当金(確定申告時に申告分離課税を選択した場合)は平成21年1月1日から、債券や公社債投資信託などの利金・収益分配金は平成28年1月1日から

■特定口座をご利用の場合
<特定口座(源泉徴収あり)「配当金を受け入れる」を選択>
特定口座内で上場株式等の配当金や利金、分配金をお受け取りいただくことにより、その年に当該口座内にて生じた上場株式等の譲渡損失との損益通算が可能です。
上場株式の配当金等を特定口座(源泉徴収あり)にてお受取りいただくためには、権利確定時までに、保管振替機構(ほふり)で配当金の受取方法が「株式数比例配分方式」として登録されていることが必要です。

<特定口座(源泉徴収あり)「配当金を受け入れない」を選択>
<特定口座(源泉徴収なし)を選択>
配当金・分配金・利金は、上場株式等の譲渡損失との損益通算は行われていないため、年間取引報告書と、支払通知書をご利用いただき、確定申告手続きが必要となります。

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