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外貨建MMFを特定口座で取引した際、譲渡損益はどのように計算しますか?

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特定口座における取得コストは、国内外の商品にかかわらず、すべて円貨ベースで算出し、譲渡益税に関しても円貨にて徴収いたします
※分配金にかかる所得税などは、特定口座の開設の有無に関わらず受取時に徴収されています。

譲渡損益は、「譲渡価額−取得費」により算出します。
なお、円換算に使用する為替レートは、決済方法により異なります。

<取得費の計算式>
@為替レートを用いて、外貨の約定金額を円換算する。
【外貨決済の場合】円換算約定金額=約定金額(外貨)×国内約定日のTTSレート (円未満切り捨て)
【円貨決済の場合】円換算約定金額=約定金額(外貨)×国内約定日の適用レート (円未満切り捨て)

A 円換算約定金額から、一口あたりの取得単価を計算する。
一口あたりの取得単価=円換算約定金額÷数量 (小数第4位まで有効、第5位以下切り上げ)

B 一口あたりの取得単価から、100万口あたりの取得単価を計算する。
100万口あたりの取得単価(円)=一口あたりの取得単価(円)×100万口

C100万口あたりの取得単価から、取得費を計算する。
取得費=100万口あたりの取得単価(円)÷100万口×売却数量

※米ドル建MMFの場合、1口は1セント(0.01米ドル)です。100万口あたりの取得単価は10,000米ドルの取得単価となります。


<譲渡価額の計算式>
為替レートを用いて、外貨の約定金額を円換算する。
【外貨決済の場合】円換算約定金額=約定金額(外貨)×国内約定日のTTBレート (円未満切り捨て)
【円貨決済の場合】円換算約定金額=約定金額(外貨)×国内約定日の適用レート (円未満切り上げ)

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