個別元本方式のポイントは？

個別元本方式のポイントは？

Question

個別元本方式のポイントは？

Accepted Answer

個別元本方式のポイントは以下をご確認ください。

個別元本の把握方法		2000年4月1日以降、販売会社においてお客さまごとの個別元本を把握し、その元本をもとに所得の計算をします。（異なる価額で何回かに分けてお買付になった場合は、個別元本は移動平均法で計算されます）投資信託の個別元本単価のご確認は、「投資信託　取引報告書」や「投資信託収益金・償還金のお知らせ」にてご確認ください。
移行前の保有分の取扱い		2000年3月末までに保有されている分については、3月31日（金）の「一口当たりの平均信託金（課税上のみなし元本）」が個別元本とみなされます。
追加設定（買付）		基準価額（設定時に留保金を徴収する追加型株式投信については、基準価額＋留保金の額）
課税の取扱い	期中収益分配時	お客さまごとの個別元本に基づき普通分配金（課税）と元本払戻金（特別分配金（非課税））が計算されます。 ※元本払戻金（特別分配金（非課税））は元本の払い戻しに相当しますので、分配後に個別元本が修正（減額）されます。
	解約（償還）時	解約（償還）時の価額がお客さまの取得価額を上回っている場合、その差益に対して課税されます。
	所得税等の取扱い	普通分配金、および解約・償還差益に対する申告分離課税となります。

※NISA預りと、特定・一般預りで同一銘柄を保有されている場合、個別元本は合算して計算されます。